计提所得税会计分录 月计提所得税会计分录

计提所得税会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时,借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税上缴时,借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款/现金 月末结转,借:本年利润 贷:所得税费用 预交所得税的会计分录如何处理

问:预交所得税的会计分录如何处理?月末有利润,计提所得税的分录,计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目?  答:月末有利润,计提所得税时:  借:所得税  贷:应交税金——应交所得税;  借:本年利润  贷:所得税;  实际缴纳时:  借:应交税金——应交所得税  贷:银行存款;  所得税没有二级科目。核定征收时计提所得税的会计分录问:核定征收时计提所得税的会计分录如何做?

答:核定征收方式与查账征收方式,计提所得税会计分录是一样的。

(1)提取时

计提所得税会计分录 月计提所得税会计分录
借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)结转所得税

借:本年利润

贷:所得税

(3)上缴时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款(或现金)

  

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